各市場參與人：

　　為做好新冠疫情防控期間公司債券的申報(bào)和發(fā)行工作，妥善解決有關(guān)發(fā)行人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的實(shí)際困難，維護(hù)資本市場秩序，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（證監(jiān)會(huì)公告〔2020〕22號(hào)，以下簡稱《公告》）《關(guān)于延長公司債券募集說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)表有效期相關(guān)事宜的通知》（證監(jiān)辦發(fā)〔2020〕23號(hào)）等規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱本所）現(xiàn)就公司債券募集說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)表有效期有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、公司債券發(fā)行人應(yīng)積極采取措施、克服困難，盡可能及時(shí)提供經(jīng)審計(jì)的2019年年度報(bào)告，并同步更新募集說明書等申請(qǐng)文件。

　　二、上市公司、公司債券上市交易的公司和股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司，根據(jù)《公告》等相關(guān)規(guī)定，已發(fā)布年度報(bào)告延期披露臨時(shí)報(bào)告的，其公司債券募集說明書引用的2019年三季度財(cái)務(wù)報(bào)表有效期可申請(qǐng)延長至經(jīng)審計(jì)的2019年年度報(bào)告披露日，原則上不晚于2020年6月30日。其他公司債券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表有效期延期期限參照?qǐng)?zhí)行。

　　三、申請(qǐng)延長2019年三季度財(cái)務(wù)報(bào)表有效期的公司債券發(fā)行人，應(yīng)向本所提交延期申請(qǐng)，說明有效期延長的原因、審計(jì)進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)披露時(shí)間、發(fā)行人當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營情況及是否存在影響發(fā)行條件、償債能力的有關(guān)事項(xiàng)等，并在募集說明書中充分披露。相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就未能按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告的原因、審計(jì)進(jìn)展情況及預(yù)計(jì)完成時(shí)間等出具專項(xiàng)意見。

　　四、申請(qǐng)延長2019年三季度財(cái)務(wù)報(bào)表有效期的公司債券發(fā)行人，可以在募集說明書中披露2019年主要經(jīng)營業(yè)績，所披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，不得與后續(xù)向本所提供的經(jīng)審計(jì)的2019年年度報(bào)告存在重大差異。

　　五、申請(qǐng)延長2019年三季度財(cái)務(wù)報(bào)表有效期的公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應(yīng)在募集說明書中承諾經(jīng)審計(jì)的2019年年度報(bào)告披露后仍符合公開發(fā)行公司債券條件，并就未達(dá)承諾時(shí)的投資者保護(hù)機(jī)制作出安排，就該事項(xiàng)至少給予債券投資者一次回售權(quán)利。

　　六、公司債券發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、勤勉盡責(zé)，確因疫情影響客觀上不能按期開展審計(jì)工作及提供經(jīng)審計(jì)的2019年年度報(bào)告的，方可按照本通知規(guī)定延期。本所對(duì)延長財(cái)務(wù)報(bào)表有效期的原因進(jìn)行事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的，將依法依規(guī)處理。

　　七、資產(chǎn)支持證券相關(guān)申請(qǐng)文件引用的財(cái)務(wù)報(bào)表有效期延期安排參照本通知執(zhí)行。

　　特此通知。
 

　　上海證券交易所

2020年4月30日